DEBITEURENBEHEER: KENMERKEN - DUDAS - 2024

Het beheer van debiteuren verwijst naar de reeks beleidsregels, procedures en praktijken die door een bedrijf worden gebruikt met betrekking tot het beheer van verkopen die op krediet worden aangeboden. Het is het beheer van alle openstaande facturen die een bedrijf zijn betaling moet ontvangen nadat het een product of dienst heeft geleverd.

Dat wil zeggen, het is het beheer van de inning van geld dat klanten een bedrijf verschuldigd zijn. De meeste bedrijven bieden hun klanten de mogelijkheid om hun producten en diensten op krediet te kopen. Als een dergelijke regeling goed is ontworpen, kan deze zowel voor het bedrijf als voor zijn klanten voordelig zijn.

Ze zijn een van de pijlers van het genereren van verkoop en moeten worden beheerd om ervoor te zorgen dat ze uiteindelijk worden omgezet in een instroom van kasmiddelen. Een bedrijf dat zijn debiteuren niet efficiënt omzet in contanten, kan over een slechte liquiditeit beschikken, zijn werkkapitaal verlammen en met onaangename operationele moeilijkheden te maken krijgen.

kenmerken

Het omvat de beoordeling van de solvabiliteit en het risico van de klant, het opstellen van kredietvoorwaarden en beleid, en het opzetten van een adequaat incassoproces voor deze rekeningen.

Evalueer financiële en kredietgeschiedenis

Alvorens zaken te doen met een klant, voert het bedrijf een analyse uit van hun solvabiliteit en liquiditeit op korte termijn, waarbij ze hun kredietverleden, financiële overzichten en de algemene economische omstandigheden van de klant verifieert.

Indien nodig dient u referenties op te vragen bij andere bedrijven waarmee de klant eerder zaken heeft gedaan.

Stel duidelijke betalingsvoorwaarden op

Er moet een werkbare overeenkomst worden gesloten voor de klant zonder de winstgevendheid van het bedrijf op te offeren. Met de betalingstermijn "5% 10 dagen, netto 30 dagen" kan de klant bijvoorbeeld 30 dagen na de factuurdatum betalen.

Het biedt ook een korting van 5% als de betaling binnen 10 dagen na factuurdatum plaatsvindt.

Bedrijven moeten het voordeel van het verlengen van voorwaarden aan klanten in evenwicht brengen met hun cashflowbehoeften.

Verkoopkortingen om vooruitbetaling aan te moedigen, zijn een goede gewoonte die de cashflow van een bedrijf kan verbeteren.

De aangeboden korting moet aantrekkelijk zijn om de klant te prikkelen om de factuur binnen de gestelde termijn te betalen, maar klein genoeg om een ​​verslechtering van de winstmarge te voorkomen.

Zorg voor meerdere betaalmethoden

Betalingsvertragingen worden vaak veroorzaakt door overlast van betaalmethoden voor klanten. Er kunnen verschillende opties worden toegevoegd aan het betalingssysteem van het bedrijf.

De bank-naar-bank-betalingsmethode via het elektronische overboekingssysteem is veel toegankelijker voor klanten.

Maak elektronische facturen

Voorbij zijn de dagen dat facturen klanten alleen via de post of een koerier bereikten. Technologie heeft het voor bedrijven mogelijk gemaakt om gescande facturen via e-mail te verzenden.

Zo kunnen facturen worden verzonden zodra projecten zijn afgerond. Het tijdig indienen van facturen kan klanten helpen zich voor te bereiden op de vastgestelde vervaldatum.

Verzamelproces

Het incassoproces van betalingen is vrij eenvoudig als alle relevante communicatie, documentatie, boekhouding en aanverwante zaken up-to-date worden gehouden.

Bij ontvangst van betalingen wordt een boekhoudkundige boeking gemaakt, waarbij de debiteurenrekening wordt gecrediteerd en de geldrekening wordt gedebiteerd.

Achterstallige rekeningen

In het geval van niet-betaling kan het effectief zijn om incassobureaus (of de afdeling van het bedrijf) in te huren om alle of een deel van de oninbare vorderingen te innen.

De meeste bedrijven maken een specifiek account aan om achterstallige rekeningen af ​​te handelen, gewoonlijk aangeduid als "Bad Debt Provisions" of "Bad Debt Accounts".

doelen

- Zorg voor een betere cashflow en meer liquiditeit die beschikbaar is voor gebruik bij investeringen of acquisities, waardoor het totale uitstaande saldo van debiteuren wordt verminderd.

- Gebruik procedures die ervoor zorgen dat het financiële potentieel van de vorderingen van de onderneming wordt gemaximaliseerd.

- Bepaal vooraf de kredietwaardigheid van de klant en stel de krediet- en betalingsvoorwaarden voor elk type klant vast.

- Regelmatig klanten controleren op kredietrisico's.

- Detecteer late betalingen of het vervallen van tegoeden op tijd.

- Draag rechtstreeks bij aan de winst van het bedrijf door oninbare vorderingen te verminderen.

- Onderhouden van een goede professionele relatie met klanten.

- Verhogen van het professionele imago van het bedrijf.

Voorbeelden

Het bedrijf Dharma Corp. overweegt om zijn kredietbeleid te versoepelen om krediet te bieden aan klanten met een hoge risicoclassificatie en zo 20% meer te kunnen verkopen, aangezien het een onbenutte productiecapaciteit heeft.

De volgende gegevens worden gepresenteerd:

Met het voorstel om het kredietbeleid te versoepelen, wordt verwacht:

Om te weten of het haalbaar is, moet u de winstgevendheid berekenen die resulteert uit de extra verkopen en kijken of deze groter of kleiner is dan de totale som van:

- Verliezen als gevolg van oninbare schulden.

- Verhoging van de incassokosten.

- Hogere alternatieve kosten door geïmmobiliseerd werkkapitaal in debiteuren voor een langere periode.

Berekening van extra winstgevendheid

Omzetstijging in eenheden: 300.000 x 20% = 60.000 eenheden

Wanneer er productiecapaciteit inactief is, is de extra winstgevendheid de incrementele contributiemarge, aangezien de vaste kosten gelijk blijven.

Bijdrage per eenheid: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Extra rendement = 60.000 x $ 30 = $ 1.800.000

Berekening van slechte schulden

Verkoopstijging: 60.000 x $ 80 = $ 4.800.000

Verlies van oninbare vorderingen = $ 4,8 miljoen x 3% = $ 144.000

Opportunity-kostenberekening

Het gemiddelde werkkapitaal aan debiteuren wordt gegeven door:

(verkoop op krediet / debiteurenomzet) x (kostprijs per eenheid / verkoopprijs)

Vervolgens gaan we verder met het berekenen van de componenten van de formule.

Huidige kredietverkopen: 300.000 x $ 80 = $ 24.000.000

Kredietverkopen met toename: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000

Omzet op lopende rekeningen: 360/60 dagen = 6 keer per jaar

Omzet debiteuren met toename: 360/90 dagen = 4 keer per jaar

Aangezien er capaciteit inactief is, zijn de eenheidskosten voor de toename van de verkoop alleen de variabele kosten: $ 50.

Nieuwe gemiddelde eenheidskosten = $ 21.000.000 / 360.000 = $ 58,33

Gemiddeld bedrag van het huidige werkkapitaal in debiteuren:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Het gemiddelde werkkapitaal aan debiteuren met het nieuwe scenario is:

($ 28.800.000 / 4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5.249.700

Verhoging van de gemiddelde hoeveelheid werkkapitaal in debiteuren = $ 5.249.700 - $ 3.000.000 = $ 2.249.700

Retourpercentage = 16%

Opportunitykosten = $ 2.249.700 * 16% = $ 359.952

Haalbaarheid van het voorstel

Aangezien de nettowinst aanzienlijk is, zou Dharma Corp. haar kredietbeleid moeten versoepelen, zodat het voorstel haalbaar is.

Referenties

1. Investopedia (2018). Debiteuren - AR. Overgenomen van: investopedia.com.
2. HTMW-team (2013). Beheer van debiteuren. Hoe de markt werkt. Genomen uit: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Debiteurenbeheer. Ontleend aan: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). De best practices voor debiteurenbeheer. Klein bedrijf - Chron. Genomen uit: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 manieren om uw debiteuren efficiënter te beheren. Genomen van: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Debiteurenbeheer en besluitvorming. Boekhouding Financieel en fiscaal. Afkomstig van: accounting-financial-tax.com.