OPERATIONEEL BUDGET: KENMERKEN, HOE HET TE DOEN, VOORDELEN - DUDAS - 2026

Het werkingsbudget bestaat uit alle inkomsten en uitgaven die een bedrijf, overheid of organisatie gebruikt om zijn activiteiten over een bepaalde periode te plannen, meestal een kwartaal of een jaar. Het wordt voorbereid voordat een boekhoudkundige periode begint, als een doel dat naar verwachting zal worden bereikt.

Het is een plan van de uitgaven die nodig zijn om de werking van een commercieel bedrijf of openbare organisatie te behouden. Een typisch operationeel budget omvat bijvoorbeeld de geschatte arbeids- en materiaalkosten die nodig zijn om het bedrijf te runnen of producten te vervaardigen.

Bron: pixabay.com

Het toont de verwachte inkomsten en bijbehorende uitgaven van het bedrijf voor de volgende periode, meestal volgend jaar. Het wordt vaak gepresenteerd in de vorm van de resultatenrekening.

Doorgaans doorloopt het management het proces van het verzamelen van budgetgegevens vóór het begin van het jaar en vervolgens elke maand continu bij te werken. Het kan bestaan ​​uit een overzichtsplan op hoog niveau, ondersteund door details die elke budgetlijn ondersteunen.

Maak het budget compleet

Het moeilijke deel van het voltooien van een werkingsbudget is het correct inschatten van de historische gegevens en de waarschijnlijkheidsfactor van verschillende marktvariabelen.

Dit budget moet rekening houden met historische verkoopprestaties, huidige trends in de industrie of sector, seizoensinvloeden, nieuwe producten die naar verwachting zullen worden gelanceerd, en ook de concurrentiekrachten.

Vaak creëren bedrijven meer dan één exploitatiebudget om te anticiperen op een mogelijke daling van de inkomsten of de lancering van een nieuw product dat de winstgevendheid kan verhogen.

kenmerken

Het exploitatiebudget houdt rekening met de uitgaven waarvan een bedrijf weet dat het zal hebben, de kosten die het in de toekomst verwacht en de inkomsten die het verwacht te genereren in het komende jaar.

Daarom is een exploitatiebudget in feite een schatting van wat een bedrijf denkt dat toekomstige kosten en opbrengsten zullen zijn. Het is een van de twee segmenten van het hoofdbudget. Beschrijf de activiteiten die dienen om inkomsten te genereren voor het bedrijf.

Het wordt voorbereid voordat het financiële budget wordt opgesteld. Dit komt doordat een groot deel van de financieringsacties pas bekend is als de operationele begroting is opgesteld.

De onderste regel van het operationele budget is de geschatte bedrijfswinstmarge. Deze marge is niet gelijk aan de nettowinst, berekend bij het opstellen van de financiële begroting.

Werkelijke prestaties vs. begroting

Elke maand wordt een rapport gemaakt met de feitelijke prestaties van het bedrijf, samen met de begrote cijfers voor de maand, voor vergelijking en analyse. Deze analyse omvat vragen als de volgende:

- Behaalt of overtreft u uw verkoopdoelstellingen?

- Zijn er uitgaven die niet in de begroting waren opgenomen?

- Zijn de kosten goed geprojecteerd of zijn er kostenoverschrijdingen die onmiddellijke aandacht behoeven?

Door dit soort vragen te beantwoorden, kan het management beter plannen, waardoor de juiste wijzigingen worden aangebracht, waardoor het bedrijf beter presteert.

Details per gebied

Het hebben van de details helpt de relevantie van het operationele budget te verbeteren en voegt waarde toe door het te gebruiken om zakelijke financiële beslissingen te ondersteunen.

Elke afdeling is verantwoordelijk voor het opstellen van een eigen budget. Het personeel dat bij de dagelijkse gang van zaken betrokken is, is doorgaans degene die het meeste weet van alle afdelingsbudgetten.

Het personeelsgebied kan bijvoorbeeld een budget samenstellen met bijgewerkte berekeningen voor bepaalde vergoedingen, kosten voor elke nieuwe werknemer en andere details waarmee ze regelmatig werken.

De inkoopafdeling is bekend met de materiaalkosten en met zaken die deze kosten beïnvloeden, zoals mogelijkheden om prijzen te verlagen, seizoensgebonden inkoopkosten of externe gebeurtenissen die fluctuerende prijzen genereren.

Hoe maak je een werkingsbudget?

Historische prestaties zullen altijd als basis dienen voor toekomstgerichte begrote bedragen. Het is opgesteld door rekening te houden met vele factoren en aannames, zoals:

- Eerdere trends in verkoop.

- Verleden trends in de prijs van grondstoffen.

- Veranderingen in wet- en regelgeving met betrekking tot de industrie.

- Algemene economie.

Op basis van deze factoren wordt in eerste instantie het inkomstenbudget ontwikkeld. Dit komt omdat alle uitgaven zullen worden gebaseerd op deze verkoopprognose.

Vervolgens wordt het uitgavenbudget opgesteld. De kosten moeten worden geschat op basis van verkopen en trends uit het verleden.

Componenten

Het werkingsbudget begint met de inkomsten en toont vervolgens elk type uitgave. Dit omvat variabele kosten, dit zijn kosten die variëren met de verkoop, zoals de kosten van grondstoffen en productieloon.

Daaronder vallen ook vaste kosten, zoals de maandelijkse huur van het gebouw of de maandelijkse huur van het kopieerapparaat. Het omvat ook bedrijfskosten en niet-monetaire afschrijvingskosten.

Al deze items stellen het bedrijf in staat om het geschatte percentage van de nettowinst te projecteren.

Toekomstig inkomen

Dit is het deel waar het bedrijf probeert te voorspellen hoeveel geld het het komende jaar zal verdienen.

Als een bedrijf bijvoorbeeld telefoons maakt en verwacht volgend jaar een nieuw model te lanceren, kan het anticiperen op een toename van de winst door toekomstige inkomsten te verhogen.

Als een bedrijf echter maar één type telefoon maakt en verwacht dat de concurrent volgend jaar een beter apparaat zal lanceren, verwacht het dat de verkoop zal dalen, omdat klanten de nieuwere telefoon willen.

Bekende kosten

Dit zijn uitgaven waarvan een bedrijf weet dat het ze zal moeten betalen. Zo moeten elektriciteitsrekeningen worden betaald om de apparatuur draaiende te houden. Verzekering, loon of huur moeten ook worden betaald.

Bekende uitgaven zijn de uitgaven die elk jaar plaatsvinden. Het bedrijf verwacht deze uitgaven telkens wanneer het een budget plant.

Toekomstige kosten

Zij zijn degenen die van jaar tot jaar kunnen veranderen. Ze zijn niet iets dat het bedrijf verwacht te betalen voor elke keer dat het een budget plant.

Als een bedrijf bijvoorbeeld een oude machine heeft die eruitziet alsof deze binnen een jaar moet worden vervangen, wordt dit als toekomstige kosten beschouwd.

Omdat het niet precies bekend is wanneer het zal stoppen met werken, wordt het gebudgetteerd als toekomstige kosten, zodat er voldoende geld op het budget is om de kosten van een nieuwe machine te dekken.

Voordeel

Communiceer doelen

Het biedt een manier om financiële doelen voor het komende jaar vast te stellen en ook te communiceren, die kunnen worden gebruikt om werknemers en management verantwoordelijk te houden voor het bereiken van die doelen.

Bereid je voor op het onverwachte

Het biedt bedrijven de mogelijkheid om zich voor te bereiden in geval van onvoorziene omstandigheden.

Een bedrijf kan bijvoorbeeld zijn omzet- en uitgavendoelstellingen bepalen door voldoende winstgevendheid te plannen om geld in een crisisfonds te stoppen.

Dit fonds kan worden gebruikt in het geval van een economische neergang, het verlies van een grote leverancier of frequente klant, of elk ander type zakelijk probleem dat ook een negatieve invloed kan hebben op de cashflow van het bedrijf.

Inkomsten en uitgaven bijhouden

Helpt bij het bijhouden van inkomsten en uitgaven. Houd de uitgaven onder controle terwijl u hard werken aanmoedigt en uw verkoopdoel bereikt.

Bedrijven stellen een schema op om het budget te vergelijken met de werkelijke financiële resultaten voor elke maand of elk kwartaal, om te zien hoe de feitelijke prestaties van het bedrijf de gebudgetteerde doelstellingen nastreven.

Nadelen

Bedrijven moeten in contact kunnen blijven met de huidige financiële status van het bedrijf om succesvol te zijn, en moeten kunnen projecteren wat ze de komende maanden kunnen verwachten om de inkomsten en uitgaven van volgend jaar te plannen.

Kunst en wetenschap

Het creëren van een effectief budget is deels kunst en deels wetenschap. Als bedrijfseigenaar moet u uitzoeken waar u de lat kunt leggen in termen van het creëren van een budget dat past bij het soort prestaties dat het team kan leveren.

Tegelijkertijd moet men bedenken wat het bedrijf moet doen om in de pas te blijven of zijn concurrenten te verslaan en zo te kunnen onderscheiden in de markt.

Bepaal doelstellingen

Het is belangrijk om budgetdoelen zo hoog te stellen dat de markt en investeerders uw bedrijf als leider en winnaar zien.

De doelstellingen moeten echter op een voldoende realistisch niveau worden gehouden om geen negatieve perceptie te creëren als de doelstellingen niet worden bereikt.

Voorbeelden

-Budgetlijnen

Het werkingsbudget moet de activiteiten in het bedrijf weerspiegelen, evenals het rekeningschema. Een voorbeeld van de structuur is de volgende:

verkoop

- Verkoop van product / dienst nr. een

- Verkoop van product / dienst nr. twee

- Verkoop van product / dienst nr. … Geschatte verkoop voor elk product / elke dienst.

Variabele kosten

- Kosten van verkochte goederen.

- Directe verkoopkosten.

- Verkoop commissies.

- Directe arbeid.

- Vervoerskosten.

Vaste kosten

- Salaris voor personeel in winkels en kantoren.

- Verhuur.

- Elektriciteit, water.

- Onderhoud van het gebouw.

- Schoonmaak.

- Reiskosten.

- Stationaire telefoon.

- Mobiele telefoon.

- Internetverbinding.

- Hosting en actualisering van de website.

- Marketing en publiciteit.

- Verzekering.

- Leasekosten.

- Kleine aankopen.

- Apparatuuronderhoud.

- Accountant.

- Advocaat.

- Andere adviesbureaus.

- Onverwachte uitgaven (5% van de uitgaven).

Niet-contante uitgaven

Hoewel deze kosten geen invloed hebben op de kasstroom, zullen ze wel de prestaties in de financiële verslaglegging van resultaten beïnvloeden.

- Afschrijving.

- Computerteam.

- Plant / gebouwen.

- Machines.

-Budgetgroepering

Bedrijven kiezen ervoor om het budget op verschillende manieren te groeperen. Bijvoorbeeld op basis van grootte, structuur, type bedrijf en andere overwegingen.

U kunt bijvoorbeeld besluiten om een ​​budget te groeperen op divisies, met categorieën als beheer, financiën, fabriek of IT. Elk van deze secties heeft dezelfde componenten, zoals salarisadministratie, honoraria, computer- en kantoorkosten.

Sommige bedrijven stellen hun budget op per kostenplaats of afdeling, in plaats van op divisies.

In een productiebedrijf kan dit de productieafdeling of de onderhoudsafdeling zijn. Deze afdelingen zijn verantwoordelijk voor de directe bedrijfskosten en hebben geen aandeel in het inkomstengenererende deel van het bedrijf.

Voor dit type budget is het moeilijk om de winst per kostenplaats te berekenen, omdat hiervoor inkomsten en overhead moeten worden toegewezen.

Referenties

1. CFI (2019). Wat is een werkingsbudget? Genomen van: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Wat is een exploitatiebudget? Klein bedrijf - Chron. Genomen uit: smallbusiness.chron.com.
3. Mijn boekhoudcursus (2019). Wat is een exploitatiebudget? Genomen van: myaccountingcourse.com.
4. Onderzoek (2019). Wat is een exploitatiebudget? - Definitie en voorbeelden. Genomen uit: study.com.
5. Rozemarijn Peavler (2019). Delen van een exploitatiebudget voor een klein bedrijf. The Balance Small Business. Genomen uit: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Wat is een exploitatiebudget? Bizfluent. Ontleend aan: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Operationeel budget. Efinance-beheer. Genomen uit: efinancemanagement.com.