HOOFDBUDGET: KENMERKEN, WAAR HET VOOR IS, TYPEN - DUDAS - 2025

Het hoofdbudget is een document dat in het bedrijf wordt gebruikt voor budgetplanning. Het omvat alle andere schattingen op lager niveau die door de verschillende functionele gebieden van het bedrijf zijn gemaakt. Het is consistent met de fiscale periode van het bedrijf en kan worden onderverdeeld in kwartalen of maanden.

Het is een bedrijfsstrategie die verwachte toekomstige verkopen, productieniveaus, aankopen, toekomstige gemaakte uitgaven, kapitaalinvesteringen en zelfs leningen die zullen worden verworven en terugbetaald, documenteert.

Bron: pixabay.com

Het hoofdbudget omvat ook gebudgetteerde financiële overzichten, een cashflowprognose en een financieringsplan. Met andere woorden, het hoofdbudget omvat alle andere financiële budgetten.

Als de plannen van het bedrijf voor het hoofdbudget een doorlopend document moeten zijn dat elk jaar moet worden bijgewerkt, wordt gewoonlijk een maand toegevoegd aan het einde van het budget om de planning te vergemakkelijken. Dit wordt een doorlopend budget genoemd.

Budgetontwikkeling

De budgetcommissie stelt doorgaans het masterbudget voor elk jaar op, onder leiding van een budgetdirecteur, die doorgaans de controller van het bedrijf is.

Voordat het bedrijf begint met het plannen van het hoofdbudget, moet het een strategisch plan en een reeks doelstellingen ontwikkelen op basis van dat strategisch plan, voor de komende vijf jaar. Het strategisch plan zal de basis vormen voor de verschillende budgetten die het bedrijf zal opstellen.

Nadat het masterbudget is afgerond, kan het boekhoudkundig personeel het invoeren in de boekhoudsoftware van het bedrijf, zodat de software financiële rapporten kan opstellen die de gebudgetteerde resultaten vergelijken met de werkelijke.

Kleinere organisaties bouwen hun hoofdbudgetten gewoonlijk op met behulp van elektronische spreadsheets. Spreadsheets kunnen echter formulefouten bevatten en het is ook moeilijk om een ​​gebudgetteerd saldo op te bouwen.

Grotere organisaties gebruiken specifieke budgetsoftware, die deze problemen niet kent.

kenmerken

Een budget is een plan voor toekomstige financiële transacties. Het hoofdbudget is een reeks onderling verbonden budgetten, verkoop, productiekosten, aankopen, inkomsten, enz.

Bij het hoofdbudget kan een verklarende tekst worden gevoegd waarin de strategische richting van het bedrijf wordt geschetst, hoe het hoofdbudget zal helpen bij het bereiken van specifieke doelstellingen en de beheersmaatregelen die nodig zijn om het budget te halen.

Mogelijk is er ook discussie over de personele veranderingen die nodig zijn om het budget te halen.

Alle functionele afdelingen van de organisatie bereiden het budget voor hun specifieke afdeling voor. Het masterbudget is de som van alle divisiebudgetten die door alle divisies zijn opgesteld.

Daarnaast omvat het ook financiële planning, cashflowprognoses en gebudgetteerde winst- en verliesrekeningen en balans voor de organisatie.

Top budgetproblemen

Wanneer een bedrijf een hoofdbudget implementeert, is er een sterke neiging bij het topmanagement om de organisatie te dwingen zich eraan te houden door budgetdoelen op te nemen in compensatieplannen voor werknemers. Dit heeft de volgende effecten:

- Bij het opstellen van het budget hebben medewerkers de neiging om lage inkomsten en hoge uitgaven in te schatten, zodat het budget gemakkelijk kan worden gehaald en zo hun compensatieplannen kunnen realiseren.

- Als de organisatie het budget moet halen, heeft het een groep financiële analisten nodig om budgetvariaties te volgen en erover te rapporteren. Dit levert onnodige kosten op voor het bedrijf.

- Managers hebben de neiging om nieuwe zakelijke kansen te negeren, omdat alle middelen al zijn toegewezen om het budget te halen en hun persoonlijke prikkels zijn gekoppeld aan het budget.

- Het masterbudget is niet eenvoudig aan te passen. Het aanbrengen van kleine veranderingen vereist veel stappen binnen het budget. Een masterbudget kan door niemand gemakkelijk worden begrepen.

- Het afdwingen van een masterbudget kan de operationele prestaties van een bedrijf vertekenen. Het is misschien het beste om het hoofdbudget alleen te gebruiken als richtlijn voor de verwachtingen van het bedrijfsmanagement op korte termijn.

Waar is het voor?

Het hoofdbudget is in feite het strategische plan van het management voor de toekomst van het bedrijf. Alle aspecten van de bedrijfsactiviteiten worden in kaart gebracht en gedocumenteerd voor toekomstige voorspellingen.

Het hoofdbudget wordt door het bedrijfsmanagement gebruikt om "grootschalige" strategische beslissingen te nemen op basis van de langetermijnstrategie en prognose voor het lopende jaar.

Het masterbudget laat ook toe om de prestaties van de bedrijven tijdens de planperiode te evalueren.

Planning- en controletool

Een masterbudget is de centrale planningstool die een managementteam gebruikt om de activiteiten van een bedrijf te sturen en om de prestaties van de verschillende verantwoordelijkheidscentra te evalueren.

Het dient als een planning- en controletool voor het management, aangezien bedrijfsactiviteiten tijdens de periode kunnen worden gepland op basis van het hoofdbudget.

Aan het einde van elke periode kunnen de daadwerkelijke resultaten worden vergeleken met het masterbudget en worden de nodige beheersmaatregelen genomen.

Het is gebruikelijk dat het managementteam het hoofdbudget beoordeelt en wijzigingen aanbrengt totdat een budget is bereikt dat de middelen toewijst om de gewenste resultaten te bereiken.

Master budget indicatoren

Een set KPI's, berekend op basis van de budgetinformatie, kan worden opgenomen in het masterbudget.

U kunt bijvoorbeeld debiteurenomzet, voorraadomzet of winst per aandeel weergeven. Deze indicatoren zijn handig om de geldigheid van het masterbudget te vergelijken met de werkelijke resultaten in het verleden.

Als de indicator van de debiteurenomzet bijvoorbeeld veel lager is dan de historische resultaten, kan dit betekenen dat het bedrijf zijn vermogen om snel debiteuren te innen, overschat.

Soorten

Het hoofdbudget is een uitgebreide tool voor budgetplanning. Het bestaat doorgaans uit twee delen: het werkingsbudget en het financiële budget.

Het werkingsbudget wordt eerst opgesteld, aangezien de informatie in dit budget nodig is om het financiële budget te maken.

Operationeel budget

Het toont de winstgevende activiteiten van het bedrijf, inclusief inkomsten en uitgaven.

Het werkingsbudget bestaat eigenlijk uit acht ondersteuningsbudgetten. Deze hangen met elkaar samen en komen samen om een ​​gebudgetteerde winst- en verliesrekening op te maken.

Verkoopbudget

Het eerste te ontwikkelen plan is het verkoopbudget, dat is gebaseerd op de verkoopprognose. Het verkoopbudget is de basis van het hoofdbudget.

Alle aankopen, personeelsbehoeften en administratieve kosten zijn gebaseerd op verkopen.

Eerst wordt het aantal te verkopen eenheden en hun eenheidsprijs bepaald. Op basis daarvan wordt de waarde van de verkopen berekend. Bij het opstellen van het verkoopbudget wordt rekening gehouden met de volgende factoren:

- Schatting van de marktvraag.

- Productiecapaciteit.

- Huidige leveringsdienst.

- Industrie analyse.

Productiebudget

Het tweede plan is het productiebudget. Na het bepalen van het aantal verkopen dat het bedrijf het komende jaar verwacht te behalen, berekent het bedrijf hoeveel het in eenheden moet produceren om aan het verkoopbudget te voldoen en te voldoen aan de eindvoorraadvereisten.

Hoewel het productiebudget primair gebaseerd is op het verkoopbudget, dienen de volgende factoren in overweging te worden genomen:

- Inventaris aan het begin van het jaar.

- Inventaris om aan het einde van het jaar bij te houden.

- Aantal gefabriceerde eenheden.

- Voorraad reserveren gedurende het hele jaar.

Budget voor inkoop van materialen en directe arbeid

De volgende plannen zijn het inkoopbudget voor materialen, dat verwijst naar de grondstoffen die het bedrijf gebruikt in het productieproces, en het budget voor directe arbeid.

Productie overhead budget

Het overheadbudget voor productie omvat vaste en variabele overheadkosten.

Budget voor voorraad gereed product

U moet de kosten van het budget voor verkochte goederen en de balans invullen. Dit budget kent een waarde toe aan elke geproduceerde eenheid product op basis van grondstoffen, directe arbeid en productieoverhead.

Budget voor verkoop- en administratieve kosten

Het zorgt voor niet-productiegerelateerde uitgaven, zoals vracht of diverse benodigdheden. Het kan verder worden onderverdeeld in budgetten voor afzonderlijke afdelingen, zoals boekhouding, engineering, onderhoud en marketing.

Gebudgetteerde winst- en verliesrekening

Het is het resultaat dat is verkregen uit de vorige schattingen. Er moet rekening mee worden gehouden dat bedrijfswinst niet hetzelfde is als nettowinst. Om de nettowinst te behalen, moet het financiële budget worden afgetrokken.

Financieel budget

Er zijn drie budgetten in het financiële budgetgedeelte van het hoofdbudget. Dit zijn het kasbudget, het kapitaalbudget en het financiële begrotingsresultaat, de gebudgetteerde balans.

Contant budget

Voor alle divisiebudgetten heeft de organisatie contant geld nodig. U moet ervoor zorgen dat u gedurende het jaar niet zonder geld komt te zitten door een slechte planning bij de voorbereiding van de begroting.

Het kasbudget geeft de maandelijkse instroom en uitstroom van kasmiddelen, schuldenlast en verwachte investeringen weer.

Op basis van het verkoop- en productiebudget worden de verwachte inkomsten en uitkeringen bepaald. In dit stadium zal de organisatie beslissen of externe schuld al dan niet vereist is.

Budget voor investeringsuitgaven

Het bevat de budgetcijfers voor de aankoop van vaste activa die duur zijn voor het bedrijf.

De installatie, machines en uitrusting hebben periodiek onderhoud en vervanging nodig. Als de verkoopdoelstelling hoger is dan in de voorgaande periode, moet een nieuwe machine worden aangeschaft. Daarom moet een zorgvuldige planning van het kapitaalgoed worden gedaan.

Gebudgetteerde financiële overzichten

De gebudgetteerde financiële overzichten combineren de financiële overzichten van de voorgaande periode met de resultaten van het begrotingsproces om de geprojecteerde financiële overzichten aan het einde van het jaar te voltooien.

Dit proces is belangrijk voor bedrijven die leningsovereenkomsten hebben of die als onderdeel van hun verplichtingen bepaalde financiële ratio's moeten handhaven.

Door gebudgetteerde financiële overzichten op te vullen, kan het bedrijf anticiperen op niet-naleving van deze vereisten en opnieuw onderhandelen over de voorwaarden van de overeenkomst, of andere stappen ondernemen om eraan te blijven voldoen.

Belang

Bedrijven gebruiken het hoofdbudget om planning en controle binnen een commerciële onderneming te vergemakkelijken, zodat ze de financiële aspecten van het bedrijf kunnen beheren en plannen kunnen maken voor toekomstige uitbreiding van nieuwe producten.

Bestuurlijke planning

Het hoofdbudget wordt beschouwd als een van de belangrijkste planningstools voor een organisatie. Bij de planning analyseert het senior management de algehele winstgevendheid en positie van de activa en passiva van het bedrijf.

Prestatiemeting

Het masterbudget meet de prestaties van de organisatie als geheel. Helpt bij het beheersen en vestigen van afdelingsverantwoordelijkheid, waardoor de efficiëntie wordt verbeterd.

Interdivisionele coördinatie

Het masterbudget wordt gebruikt voor interdivisie-afstemming tussen de divisies van de organisatie. Help mee en zorg ervoor dat de afstemming met de andere divisies goed verloopt.

Motivatie van het personeel

Het masterbudget dient als een motiverend instrument op basis waarvan medewerkers de daadwerkelijke prestaties kunnen vergelijken met de gebudgetteerde. Helpt het personeel werkplezier te krijgen, wat bijdraagt ​​aan de groei van het bedrijf.

Overzicht divisiebudget

Het hoofdbudget functioneert als een samenvattend budget voor het algemene overzicht van ondernemers en management. Het geeft als geheel aan hoeveel de organisatie verdient en welke kosten er worden gemaakt.

Vooruit plannen

Het masterbudget signaleert op voorhand ongebruikelijke problemen en corrigeert deze. Bijvoorbeeld als een van de divisies van het bedrijf niet goed presteert en de gemaakte kosten de vastgestelde budgetlimiet overschrijden.

Helpen bij het bereiken van de doelstellingen

Een masterbudget helpt bij het behalen van de langetermijndoelen van de organisatie. Alle middelen van de organisatie worden gekanaliseerd en gecontroleerd om de voordelen te optimaliseren.

Continue verbetering

Het masterbudget is een continu proces. De organisatie stelt jaarlijks het masterbudget op en fungeert als analysetool. Variaties worden geïdentificeerd en er wordt continu gewerkt om betere resultaten te behalen.

Voorbeelden

Een goed voorbeeld van langetermijnplanning is een fusie of overname van een ander bedrijf. Het management moet zien wat het bedrijf kan winnen door een andere entiteit te kopen en welke middelen overbodig zouden zijn.

Elk bedrijf heeft bijvoorbeeld een groep medewerkers die de administratieve taken binnen het bedrijf uitvoeren. Als een bedrijf zou worden gekocht, zou het niet nodig zijn om twee sets administratief personeel aan te houden. De directie van het overnemende bedrijf moet beslissen wie er moet vertrekken.

Het management kan het hoofdbudget ook gebruiken om een ​​uitbreiding te plannen.

Een machinewerkplaats moet bijvoorbeeld rekening houden met de huidige kasstromen, de huidige leentarieven, de huidige schuldlimieten en de verwachte toekomstige verkopen voordat het management een grote uitbreiding plant. Het hoofdbudget bevat gedetailleerde budgetten met al deze informatie.

Referenties

1. Steven Bragg (2017). Hoofdbudget. Boekhoudkundige hulpmiddelen. Genomen uit: accountingtools.com.
2. Mijn boekhoudcursus (2018). Wat is een masterbudget? Genomen van: myaccountingcourse.com.
3. Rozemarijn Peavler (2018). Wat is een masterbudget? The Balance Small Business. Genomen uit: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Hoofdbudget. Boekhouding uitgelegd. Genomen uit: accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Wat is Master Budget? Genomen uit: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Hoe u een hoofdbudget in managementaccounting invult. Klein bedrijf - Chron. Genomen uit: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Wat is een masterbudget? Ontleend aan: bizfluent.com.