KORTLOPENDE VERPLICHTINGEN: STRUCTUUR, BESCHERMINGSGRAAD, BEREKENING - DUDAS - 2026

De huidige verplichtingen, korte - termijn of stroom is de verzameling van verplichtingen of schulden van een bedrijf dat rijpen in de loop van een jaar of een normale cyclus. Bovendien zullen kortlopende verplichtingen worden afgewikkeld door middel van een vlottend actief, zoals contanten, of door het creëren van een nieuwe kortlopende verplichting.

Daarom worden in de boekhouding onder kortlopende verplichtingen vaak verstaan ​​alle verplichtingen van het bedrijf die in contanten zullen worden afgewikkeld binnen het bepaalde boekjaar of de gegeven operationele cyclus van een bedrijf, afhankelijk van welke periode langer is.

Bron: pixabay.com

Kortlopende schulden verschijnen op de balans van het bedrijf en omvatten kortlopende schulden, crediteuren, overlopende passiva en andere soortgelijke schulden.

De groep verplichtingen die kortlopende verplichtingen omvat, moet nauwlettend in de gaten worden gehouden, aangezien een onderneming over voldoende liquiditeit moet beschikken om ervoor te zorgen dat deze kan worden betaald wanneer dat nodig is.

Alle overige verplichtingen worden verantwoord als langlopende verplichtingen, die lager in de balans worden gepresenteerd onder de kortlopende verplichtingen.

Operationele cyclus en liquiditeit

De bedrijfscyclus is de periode die een bedrijf nodig heeft om inventaris te verwerven, deze te verkopen en de verkoop in contanten om te zetten. In de meeste gevallen is de regel van één jaar van toepassing.

In de zeldzame gevallen waarin de bedrijfscyclus van een bedrijf meer dan een jaar duurt, wordt een kortlopende verplichting gedefinieerd als betaalbaar binnen het einde van de bedrijfscyclus.

Aangezien kortlopende schulden normaal gesproken worden betaald door liquidatie van vlottende activa, zou de aanwezigheid van een groot bedrag aan kortlopende schulden de aandacht moeten vestigen op de mogelijke liquiditeit om ze te kunnen verrekenen met vlottende activa op de balans. het bedrijf.

Kortlopende verplichtingen kunnen ook worden afgewikkeld door ze te vervangen door andere verplichtingen, zoals kortlopende schulden.

Structuur van kortlopende schulden

Een juiste classificatie van verplichtingen levert nuttige informatie op voor beleggers en andere gebruikers van financiële overzichten. Het wordt als essentieel beschouwd om buitenstaanders een getrouw beeld te geven van de fiscale gezondheid van een organisatie.

Kortlopende verplichtingen worden op de balans in volgorde van afwikkelingsdatum gerapporteerd, afzonderlijk vóór langlopende schulden.

De crediteuren worden als eerste vermeld, evenals de te betalen notes, met de afwikkelingsdatums die het dichtst bij de huidige datum liggen, gevolgd door leningen die later in het jaar moeten worden betaald.

Schulden om te betalen

Ze vormen over het algemeen de belangrijkste component van de kortlopende verplichtingen en vertegenwoordigen betalingen aan leveranciers binnen een jaar voor aangekochte grondstoffen, zoals blijkt uit leveringsfacturen.

Obligaties te betalen

Het zijn financiële verplichtingen op korte termijn, geverifieerd door verhandelbare instrumenten zoals bankleningen of verplichtingen voor de aankoop van apparatuur. Ze kunnen met of zonder interesse zijn.

Rekening-courantkredieten

Dit zijn voorschotten op korte termijn die door banken worden verstrekt om rekening-courantkredieten te compenseren vanwege overtollige middelen boven de beschikbare limiet.

Huidig ​​gedeelte van lange-termijnschuld

Het kortlopende deel van de langlopende schulden is het deel van de langlopende schulden dat in de loop van het jaar moet worden betaald.

Huidige huur om te betalen

Het zijn de verplichtingen uit hoofde van huur of lease die op korte termijn aan de verhuurder verschuldigd zijn.

Te betalen inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting die verschuldigd is aan de overheid, maar nog niet is betaald.

Overlopende uitgaven

Uitgaven die nog niet aan een derde zijn betaald, maar wel al zijn gemaakt, zoals te betalen rente en loon. Deze stapelen zich op in de loop van de tijd, maar worden desalniettemin op de vervaldag betaald.

Lonen die werknemers hebben verdiend maar niet hebben betaald, worden bijvoorbeeld gerapporteerd als opgebouwde lonen.

Te betalen dividenden

Het zijn dividenden die zijn uitgekeerd, maar nog niet zijn uitgekeerd aan aandeelhouders. Daarom worden ze als kortlopende verplichtingen op de balans opgenomen.

Onverdiend inkomen

Het zijn vooruitbetalingen die klanten doen voor toekomstige werkzaamheden die op korte termijn moeten worden afgerond, zoals een voorschotabonnement op een tijdschrift.

Verhouding tussen bescherming en kortlopende verplichtingen

Deze reden vormt de garantie of bescherming die de eigenaren van het bedrijf bieden aan hun schuldeisers van kortlopende schulden.

De huidige aansprakelijkheidsbeschermingsratio wordt gegeven door de volgende formule: materieel eigen vermogen / kortlopende verplichtingen.

Deze reden wordt doorgaans gebruikt om de bescherming of garantie vast te stellen die het krediet verleend door kortlopende schuldeisers heeft. De standaard praktische redenen die voor de verschillende soorten bedrijven zijn vastgesteld, zijn:

- Detailhandelbedrijven: 1,25.

- Banken of financiële bedrijven: -2.

- Industriële bedrijven: 1.5.

Analyse

Bij het vergelijken van de standaard praktische redenen met de echte, als de eerste lager zijn, kan worden aangenomen dat het bedrijf zogenaamd in een goede financiële positie verkeert.

Aan de andere kant, als de standaard praktische redenen hoger zijn dan de echte, kan worden aangenomen dat het eigen vermogen een slechte soliditeit heeft. Als de werkelijke verhouding kleiner is dan de eenheid, kan worden gezegd dat het bedrijf in handen is van schuldeisers.

Schuldeisers en analisten gebruiken vaak de current ratio (vlottende activa gedeeld door kortlopende verplichtingen) of de quick ratio (vlottende activa minus voorraad, gedeeld door kortlopende verplichtingen) om te bepalen of een bedrijf zijn kortlopende verplichtingen kan betalen.

Een toepassing hiervan is te vinden in de current ratio. Een ratio groter dan 1 betekent dat vlottende activa, als ze allemaal in contanten kunnen worden omgezet, meer dan voldoende zijn om de kortlopende verplichtingen te betalen.

Hogere waarden voor deze ratio impliceren dat het voor een bedrijf gemakkelijker zal zijn om het hele jaar door aan zijn verplichtingen te voldoen.

Hoe kortlopende verplichtingen worden berekend

Wanneer een bedrijf vaststelt dat het een economisch goed heeft ontvangen dat in de loop van een jaar moet worden betaald, moet het een creditboeking opnemen in de kortlopende schulden.

Afhankelijk van de aard van het ontvangen goed, wordt het geclassificeerd als een actief of als een last.

Classificatie als een asset

Een grote autofabrikant ontvangt bijvoorbeeld een zending uitlaatsystemen van zijn leverancier, aan wie hij in de komende 90 dagen $ 10 miljoen moet betalen.

Omdat deze materialen niet onmiddellijk in productie worden genomen, is er een creditboeking op de crediteurenadministratie en een debetboeking op de voorraad voor $ 10 miljoen.

Wanneer het bedrijf het verschuldigde saldo aan de leverancier betaalt, debiteert het de crediteuren en crediteert het de geldrekening met $ 10 miljoen.

Classificatie als kosten

Stel dat een bedrijf een belastingaangiftedienst ontvangt van zijn externe accountant en daar in de komende 60 dagen $ 1 miljoen voor moet betalen.

De accountant van het bedrijf boekt een debetboeking van $ 1 miljoen op de onkostenrekening voor controlediensten en een creditboeking van $ 1 miljoen op de rekening voor overige kortlopende verplichtingen.

Wanneer de betaling van $ 1 miljoen is gedaan, wordt een debetboeking van $ 1 miljoen gedaan op de rekening voor overige kortlopende verplichtingen en $ 1 miljoen aan de geldrekening.

Formule berekening

De formule voor het berekenen van kortlopende schulden is vrij eenvoudig. Het is gewoon de som van alle kortlopende verplichtingen van het bedrijf.

Enkele kortlopende verplichtingen zijn: te betalen bankbiljetten, te betalen rekeningen, overlopende rekeningen, niet-verdiende inkomsten, kortlopend deel van langlopende schulden en andere kortlopende schulden. Wiskundig gezien wordt de formule voor kortlopende verplichtingen weergegeven als:

Kortlopende verplichtingen = te betalen notes + crediteuren + toe te rekenen kosten + niet-verdiende inkomsten + kortlopend deel van langlopende schulden + overige kortlopende schulden.

Berekening van gemiddelde kortlopende schulden

De gemiddelde kortlopende verplichtingen van een bedrijf verwijst naar de gemiddelde waarde van kortlopende verplichtingen, vanaf de beginperiode van de balans tot de laatste periode.

Om de gemiddelde kortlopende verplichtingen voor een bepaalde periode te berekenen, telt u de totale waarde van de kortlopende verplichtingen op de balans aan het begin van de periode op met hun totale waarde aan het einde van de periode, en deelt u deze vervolgens door twee. De formule voor gemiddelde kortlopende schulden is als volgt:

(Totaal kortlopende verplichtingen aan het begin van de periode + totale kortlopende verplichtingen aan het einde van de periode) / 2

Verschil met vlottende activa

Bij het analyseren van de balans van een bedrijf is het belangrijk om het verschil te kennen tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen.

Bronnen vs. verplichtingen

Vlottende activa zijn de kortetermijnmiddelen van een bedrijf, hetzij in geldmiddelen of kasequivalenten, die in de loop van twaalf maanden of binnen een verslagperiode kunnen worden afgewikkeld.

Kortlopende verplichtingen zijn de kortlopende verplichtingen van een bedrijf, die naar verwachting in de loop van twaalf maanden of binnen een verslagperiode zullen worden afgewikkeld.

Conversie of vereffening

Vlottende activa worden tijdens de verslagperiode in contanten omgezet of verbruikt.

Kortlopende verplichtingen worden geannuleerd met kortlopende geldmiddelen of bankactiva. Dat wil zeggen, ze worden afgewikkeld via vlottende activa of via de boeking van nieuwe kortlopende verplichtingen.

Liquiditeit

Een belangrijk verschil tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen met betrekking tot bedrijfsliquiditeit is dat wanneer het bedrag aan vlottende activa hoger is, dit een hoog werkkapitaal betekent, wat op zijn beurt een hoge liquiditeit voor het bedrijf betekent.

Aan de andere kant, wanneer het bedrag van de kortlopende schulden hoger is, betekent dit een laag werkkapitaal, wat zich vertaalt in een lage liquiditeit voor het bedrijf.

Op de balans plaatsen

Vlottende activa worden op de actiefzijde van een balans geplaatst in volgorde van hun liquiditeit.

Kortlopende verplichtingen worden aan de passiefzijde van een balans geplaatst. Meestal wordt eerst het grootste deel van de te betalen notes getoond, daarna de crediteuren en de resterende kortlopende verplichtingen.

Werkkapitaal

Het verschil tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen staat bekend als werkkapitaal, dat de operationele liquiditeit vertegenwoordigt die beschikbaar is voor bedrijven.

Om ervoor te zorgen dat een bedrijf zijn bedrijf kan uitoefenen, zijn positief werkkapitaal en het bezit van voldoende middelen nodig om zowel kortlopende schulden als toekomstige bedrijfskosten te kunnen voldoen.

Werkkapitaal is een maatstaf voor de liquiditeit, operationele efficiëntie en financiële gezondheid op korte termijn van een bedrijf. Als een bedrijf een aanzienlijk werkkapitaal heeft, moet het het potentieel hebben om te investeren en te groeien.

Als de huidige activa van een bedrijf zijn kortlopende verplichtingen niet overschrijden, kan het bedrijf problemen hebben met het groeien of betalen van schuldeisers, of zelfs failliet gaan.

Voorbeelden van kortlopende verplichtingen

Voorbeelden van kortlopende verplichtingen verschillen per bedrijfstak of verschillen per overheidsregelgeving.

- crediteuren: is het geld dat verschuldigd is aan leveranciers. Het zijn onbetaalde leveranciersfacturen.

- Toe te rekenen kosten: dit is geld dat aan een derde verschuldigd is, maar nog niet opeisbaar is. Bijvoorbeeld loon dat moet worden betaald.

- Rekening-courantkredieten op bankrekeningen: dit zijn kortlopende voorschotten van de bank voor rekening-courantkredieten.

- Bankleningen of promessen: ze vormen het belangrijkste circulerende deel van een langetermijnnota.

- Te betalen obligaties (andere dan bankbiljetten): zij zijn het belangrijkste kortlopende deel van langlopende obligaties.

- Te betalen kortetermijnobligaties: deze leningen zijn betaalbaar binnen het volgende jaar.

- Klantendeposito's of onverdiende inkomsten: dit zijn betalingen die door klanten worden gedaan als voorschot voor toekomstige werkzaamheden, die naar verwachting in de komende 12 maanden zullen worden voltooid.

- Te betalen rente: het is de rente die verschuldigd is aan de kredietverstrekkers, die niet is betaald.

Andere voorbeelden

- Huurbetalingen: zijn betalingen die verschuldigd zijn voor de huur van gebouwen, grond of andere eigendommen of constructies.

- Te betalen inkomstenbelastingen: zijn aan de overheid verschuldigde belastingen die nog niet zijn betaald.

- Te betalen dividenden: zijn dividenden die door de raad van bestuur van de vennootschap zijn uitgekeerd en nog niet aan de aandeelhouders zijn uitgekeerd.

- Te betalen omzetbelasting: zijn belastingen die aan klanten in rekening worden gebracht, die aan de overheid moeten worden betaald.

- Te betalen loonbelasting: belastingen die worden ingehouden op werknemers of belastingen met betrekking tot personeelsbeloningen.

Een rekening met de naam "overige kortlopende verplichtingen" wordt vaak gebruikt als een globale post op de balans om alle overige verplichtingen op te nemen die binnen een jaar vervallen en niet elders worden geclassificeerd.

Referenties

1. Will Kenton (2019). Kortlopende verplichtingen. Investopedia. Overgenomen van: investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Wat is een huidige aansprakelijkheid? Boekhoudcoach. Ontleend aan: accountingcoach.com.
3. Uw woordenboek (2019). Voorbeelden van kortlopende verplichtingen. Genomen uit: example.yourdictionary.com.
4. Wikipedia, de gratis encyclopedie (2018). Huidige aansprakelijkheid. Ontleend aan: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Huidige aansprakelijkheid. Boekhoudkundige hulpmiddelen. Genomen uit: accountingtools.com.
6. Mijn boekhoudcursus (2019). Wat is een huidige aansprakelijkheid? Genomen van: myaccountingcourse.com.
7. Boekhoudkundig kapitaal (2019). Wat is het verschil tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen? Genomen uit: accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Lijst met kortlopende verplichtingen op de balans. Genomen uit: wallstreetmojo.com.