BASIS FINANCIËLE OVERZICHTEN: WAAR ZE VOOR ZIJN, BEREKENING, VOORBEELDEN - DUDAS - 2025

De financiële basisoverzichten zijn formele gegevens die de zakelijke en financiële prestaties van een bedrijf doorgeven. Ze worden vaak gecontroleerd door accountants of overheidsinstanties om hun nauwkeurigheid te garanderen en voor fiscale, financiële of investeringsdoeleinden.

De financiële overzichten bevatten doorgaans een winst-en-verliesrekening, een balans en een kasstroomoverzicht. Ze worden ook wel financiële rapporten genoemd. De informatie en financiële positie van het bedrijf worden gepresenteerd met een structuur, zodat deze gemakkelijk te begrijpen is.

Bron: pixabay.com

Voor grote bedrijven kunnen deze uitspraken complex zijn. Daarom kunnen ze een managementbespreking en analyse bevatten, evenals een uitgebreide reeks voetnoten.

Deze toelichtingen beschrijven elk item in de winst-en-verliesrekening, de balans en het kasstroomoverzicht in meer detail. De toelichtingen bij de financiële overzichten worden als een integraal onderdeel daarvan beschouwd.

Financiële informatie

Deze verklaringen zijn opgesteld om gebruikers buiten de organisatie, zoals crediteuren en investeerders, meer informatie te geven over de financiële gezondheid van het bedrijf.

Beursgenoteerde bedrijven zijn ook verplicht om deze verklaringen samen met anderen tijdig in te dienen bij regelgevende instanties.

Voor veel managers, bestuurders en investeerders zijn jaarrekeningen het belangrijkste instrument om informatie over de financiën van een bedrijf te verkrijgen. Om deze reden hecht financiële boekhouding veel belang aan het belang, de waarheidsgetrouwheid en de precisie van de informatie die erin is vervat.

Waar zijn ze voor?

Ze worden door investeerders en crediteuren gebruikt om het verdienpotentieel en de financiële toestand van een organisatie te beoordelen. Ze zijn nuttig om de volgende redenen:

- Bepaal het vermogen van een bedrijf om contanten te genereren.

- Bepaal of een bedrijf in staat is om zijn schulden te betalen.

- Houd financiële resultaten bij om dreigende winstgevendheidsproblemen op te sporen.

- Genereer financiële indicatoren die de toestand van het bedrijf kunnen weergeven.

- Onderzoek de details van bepaalde commerciële transacties, beschreven in de toelichting bij de verklaringen.

De drie belangrijkste financiële overzichten zijn de resultatenrekening, de balans en het kasstroomoverzicht.

Balans

Helpt bij het evalueren van de financiële gezondheid van een bedrijf. Wanneer u over meerdere boekhoudperioden analyseert, kunt u de onderliggende trends in de financiële positie van het bedrijf identificeren.

Het is nuttig voor het bepalen van de status van liquiditeitsrisico, financieel risico, kredietrisico en commercieel risico van een entiteit.

Indien gebruikt in combinatie met de financiële overzichten van concurrenten, helpt de balans om relaties en trends te identificeren die indicatief zijn voor mogelijke problemen of gebieden voor verbetering.

Daarom zou balansanalyse kunnen helpen bij het voorspellen van het bedrag, de timing en de volatiliteit van de toekomstige inkomsten van de entiteit.

Inkomensverklaring

Het vormt de basis voor het meten van de prestaties van een bedrijf tijdens een boekhoudkundige cyclus. Het kan worden geëvalueerd in termen van het volgende:

- Veranderingen in verkoopopbrengsten tijdens de periode en vergeleken met de groei in de sector.

- Veranderingen in brutowinstmarge, bedrijfswinst en nettowinst gedurende de periode.

- Toename of afname van de nettowinst, bedrijfswinst en brutowinst gedurende de periode.

- Vergelijking van de winstgevendheid van het bedrijf met andere organisaties die actief zijn in vergelijkbare bedrijfstakken of sectoren.

Kasstroomoverzicht

Biedt belangrijke informatie over de solvabiliteit en liquiditeit van een organisatie, die essentieel zijn voor de groei en het voortbestaan ​​van elk bedrijf.

Door de belangrijkste veranderingen in de financiële positie over een periode te verzamelen, helpt het om managementprioriteiten te onderscheiden.

De kasstroomgegevens zijn objectiever dan het financiële voordeel dat wordt weergegeven in de winst-en-verliesrekening, dat vatbaar is voor welsprekende veranderingen als gevolg van het gebruik van verschillende grondslagen voor financiële verslaggeving.

Basis financiële overzichten

- Balans

Biedt een overzicht van de activa, passiva en eigen vermogen van een bedrijf, zoals een momentopname in de tijd. De datum bovenaan de balans geeft aan wanneer die foto is gemaakt.

Het registreert hoe activa worden gefinancierd, hetzij met verplichtingen, via bankleningen, of met eigen vermogen, via ingehouden winsten.

Activa worden in volgorde van liquiditeit op de balans vermeld. Aan de andere kant worden verplichtingen vermeld in de volgorde waarin ze worden betaald.

Middelen

- Geldmiddelen en equivalenten daarvan zijn liquide middelen.

- Debiteuren zijn het bedrag dat klanten aan het bedrijf verschuldigd zijn voor de verkoop van een product of dienst.

- Voorraden.

Passieven

- Schulden, inclusief langlopende schulden.

- Inkomsten, belastingen en winsten.

- Lonen om te betalen.

- Te betalen dividenden.

Erfgoed

Het is de totale activa van een organisatie minus haar totale passiva. Het komt overeen met het bedrag dat de aandeelhouders zouden ontvangen als alle activa zouden worden geliquideerd en alle schulden van de organisatie zouden worden betaald.

- Inkomensverklaring

Geeft een overzicht van de uitgaven, inkomsten en winsten van een bedrijf gedurende een bepaalde periode.

Het belangrijkste doel is om details over de winstgevendheid van zakelijke activiteiten over te brengen. Het kan ook laten zien of de verkoop of omzet stijgt in vergelijking met andere periodes.

Soorten inkomen

Bedrijfsopbrengsten zijn inkomsten die voornamelijk worden ontvangen uit de verkoop van producten of diensten. Ze worden gegenereerd op basis van de essentiële zakelijke activiteiten van een organisatie.

Niet-operationeel inkomen is dat wat wordt ontvangen via taken die niet tot de hoofdfunctie van het bedrijf behoren. Voorbeelden zijn:

- Inkomsten uit de verhuur van een woning.

- Rente verdiend op geld gestort op de bank.

- Inkomsten van strategische verenigingen, zoals royaltybetalingen.

Onkosten

Primaire uitgaven zijn kosten die worden gemaakt tijdens het proces van het verkrijgen van inkomsten uit de hoofdactiviteit van het bedrijf.

Ze bevatten de kosten van verkochte goederen, algemene en administratieve kosten. Bijvoorbeeld verkoopcommissies, salarissen van werknemers en voorzieningen zoals transport en elektriciteit.

Secundaire kosten omvatten verliezen als gevolg van de liquidatie van machines, of betaalde rente op leningen.

- Kasstroomoverzicht

Het beoordeelt de mate waarin een organisatie geld genereert om haar bedrijfskosten te financieren, haar schuldverplichtingen te betalen en investeringen te financieren.

Het stelt investeerders in staat te begrijpen hoe een bedrijf opereert, waar hun geld vandaan komt en hoe geld wordt uitgegeven. Het geeft ook informatie over of een bedrijf een solide financiële basis heeft.

Operationele activiteiten

Het bevat alle bronnen en toepassingen van contant geld om het bedrijf te runnen en de producten of diensten te verkopen.

De geldmiddelen uit operaties zijn afkomstig van de verschillende transacties die zijn uitgevoerd in de inventaris, incasso's bij klanten en contante verkopen.

Ze omvatten ook lonen, belastingen en rentebetalingen, huren en ontvangsten voor betalingen aan leveranciers.

Investeringsactiviteiten

Het zijn alle bronnen en toepassingen van geld die overeenkomen met de investeringen van een bedrijf in de toekomst op lange termijn.

Bijvoorbeeld leningen ontvangen van banken of verstrekt aan leveranciers, verkoop of aankoop van activa, of enige betaling in verband met een overname of fusie.

Financiële activiteiten

Ze zijn de bronnen van contanten voor banken of investeerders, evenals het gebruik van geld dat aan aandeelhouders wordt betaald.

Bijvoorbeeld uitgifte van schulden en aandelen, bankleningen, terugkoop van eigen aandelen, dividendbetalingen en aflossing van schulden.

Hoe worden financiële overzichten berekend?

Balans

De balans is zo opgebouwd dat het balanstotaal van een onderneming gelijk is aan de som van de passiva plus het eigen vermogen.

Activa kunnen worden gefinancierd uit interne bronnen (aandelenkapitaal en winst) of extern krediet (bankleningen, commerciële crediteuren, enz.).

Aangezien de totale activa van een bedrijf gelijk moeten zijn aan het door de eigenaren geïnvesteerde kapitaal en eventuele leningen, moeten de totale activa gelijk zijn aan de som van het kapitaal en de passiva. De balanstotalen worden als volgt geïdentificeerd:

- De totale activa worden op de balans voor de periode geplaatst.

- Alle verplichtingen worden opgeteld, wat een aparte lijst op de balans zou moeten zijn.

- Het totale eigen vermogen wordt geplaatst en dit aantal wordt bij de totale verplichting opgeteld.

- De totale activa moeten gelijk zijn aan de totale passiva plus het totale eigen vermogen.

Dit leidt tot de balansformule: Activa = (Passiva + Eigen Vermogen).

Inkomensverklaring

Het is voornamelijk gewijd aan de uitgaven en inkomsten van een organisatie gedurende een bepaalde periode. Nadat de uitgaven van het inkomen zijn afgetrokken, genereert de staat het winstbedrag van een organisatie, het nettoresultaat genoemd.

Financiële informatie voor de voorgaande periode wordt gepresenteerd samen met financiële resultaten voor de huidige periode om vergelijking van de prestaties over een bepaalde periode te vergemakkelijken.

Als een organisatie bijvoorbeeld de resultatenrekening opstelt voor de zes maanden die eindigen op 31 december 2018, moeten de vergelijkende cijfers voor de voorgaande periode betrekking hebben op de zes maanden die eindigen op 31 december 2017. De totalen voor de resultatenrekening resultaten worden als volgt geïdentificeerd:

- Totaal van alle inkomsten of verkopen voor de periode.

- Totaal van alle uitgaven en bedrijfskosten van het bedrijf.

- De totale kosten worden van het inkomen afgetrokken om het nettoresultaat of de winst over de periode te verkrijgen.

De algemene boekhoudkundige formule voor de resultatenrekening is: Nettoresultaat = Totaal inkomen - Totale kosten.

Kasstroomoverzicht

Er is niet zo'n formule voor het berekenen van een kasstroomoverzicht, maar bevat drie secties die de kasstroom rapporteren voor de verschillende activiteiten waarin een bedrijf zijn geldmiddelen heeft gebruikt.

Voorbeelden

Het volgende is een illustratief voorbeeld van een balans opgesteld voor bedrijf ABC:

Een illustratief voorbeeld van een resultatenrekening opgesteld voor bedrijf ABC is als volgt:

Het volgende is een illustratief voorbeeld van een kasstroomoverzicht opgesteld voor bedrijf ABC:

Referenties

1. Chris Murphy (2019). Financiële overzichten. Investopedia. Overgenomen van: investopedia.com.
2. Wikipedia, de gratis encyclopedie (2019). Jaarrekening. Ontleend aan: en.wikipedia.org.
3. Boekhouding-vereenvoudigd (2019). Wat zijn financiële overzichten? Ontleend aan: accounting-simplified.com.
4. Mijn boekhoudcursus (2019). Wat zijn financiële overzichten? Genomen van: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Jaarrekening. Boekhoudkundige hulpmiddelen. Genomen uit: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Financiële overzichten. Genomen van: inc.com.