OVERZICHT FINANCIËLE POSITIE: STRUCTUUR EN VOORBEELD - DUDAS - 2026

Het overzicht van de financiële positie van een bedrijf, ook wel balans genoemd, is een rapport dat de economische en financiële situatie van de organisatie op een bepaald moment samenvat. Dit verslag van de financiële positie is een van de onderdelen van de jaarrekening of jaarrekening van de vennootschap.

Naast dit overzicht wordt rekening gehouden met de winst- en verliesrekening (of winst- en verliesrekening), het mutatieoverzicht van het eigen vermogen, het kasstroomoverzicht en het rapport. De balans bestaat uit drie blokken: activa, passiva en eigen vermogen, en ze worden verkregen door een strikte boekhouding van de bewegingen van het bedrijf.

Het activum verwijst naar alle elementen die eigendom zijn van het bedrijf en die er geld aan bijdragen of dat in de toekomst zullen doen, zoals gebouwen, inventaris of computerapparatuur. In plaats daarvan is de aansprakelijkheid de reeks verplichtingen die het bedrijf heeft met betrekking tot andere entiteiten.

Dat wil zeggen, verplichtingen zijn waarden die in de toekomst moeten worden betaald, zoals leningen, kredieten of aankoopvoorschotten. Wat het nettovermogen betreft, het is het verschil tussen activa en passiva, en het zijn de kapitaalbijdragen van de aandeelhouders van het bedrijf plus niet-uitgekeerde winsten.

Structuur

De structuur van de balans is onderverdeeld in twee blokken: een met activa en een met passiva en eigen vermogen. Beide blokken moeten hetzelfde bedrag optellen, aangezien de activa moeten worden gefinancierd door het vermogen of door de passiva.

Actief

Activa zijn alle goederen, diensten of rechten, materieel of immaterieel, die waarde produceren voor het bedrijf.

Deze activa verschijnen met hun economische waarde op de balans en zijn onderverdeeld in twee grote groepen: vaste of vaste activa en vlottende of vlottende activa.

Vaste activa

Vaste of vaste activa zijn die activa en rechten die langer dan een jaar in de onderneming blijven. Deze kunnen zijn:

- Materiële vaste activa, zoals gebouwen, apparatuur of meubilair.

- Immateriële activa, zoals industriële eigendommen, computertoepassingen of overdrachtsrechten.

Huidige of vlottende activa

Het zijn activa die in minder dan een jaar liquide worden; dat wil zeggen, ze worden in minder dan twaalf maanden omgezet in geld. Deze kunnen zijn:

- Voorraad, als afgewerkte producten op voorraad.

- Collectierechten op korte termijn.

- Contant geld.

passief

De verplichting heeft betrekking op alle toekomstige financiële verplichtingen van de vennootschap. Ze maken samen met het vermogen deel uit van de financiering van het bedrijf. De verplichtingen kunnen worden onderverdeeld in:

Langlopende verplichtingen

Het zijn die welke binnen een periode van meer dan een jaar moeten worden betaald, waardoor meer dan één boekjaar bij het bedrijf behouden blijft. Een voorbeeld hiervan is een lening die in 5 jaar moet worden betaald.

Kortlopende of kortlopende verplichtingen

Dit zijn de betalingen die tijdens het lopende boekjaar moeten worden betaald; dat wil zeggen in minder dan een jaar. Een kortlopende lening kan een voorbeeld zijn van een kortlopende of kortlopende verplichting.

Netto waarde

Het zijn allemaal elementen die overeenkomen met de eigen financiering van de organisatie. Daarom moet de som hiervan en de verplichting de totale financiering van het bedrijf opleveren, die gelijk moet zijn aan de som van de totale activa.

Het verwijst voor het grootste deel naar eigen vermogen, hoewel u ook kunt wijzen op enkele boekhoudkundige aanpassingen. De niet-uitgekeerde winsten van het bedrijf moeten ook in het nettovermogen gaan. Op deze manier is het eigen vermogen een goede indicator voor de waarde van het bedrijf.

Hoe maakt u een overzicht van de financiële positie?

De balans is een samenvattend verslag van alle dagelijkse financiële bewegingen van de onderneming. Om deze reden is het up-to-date houden van groot belang, aangezien het raadplegen van alle dagelijkse bewegingen van het bedrijf een zeer gecompliceerde taak kan zijn.

Om een ​​overzicht van de financiële positie samen te stellen, is het eerste wat u moet doen het rapport in twee kolommen verdelen: de linker komt overeen met activa en de rechter met eigen vermogen en verplichtingen.

Zodra we de twee kolommen hebben, moeten we het dagelijkse boekhoudkundige boek up-to-date hebben, dat alle dagelijkse bewegingen van het bedrijf bevat. Nadat deze gegevens zijn verzameld, moeten ze naar de balans worden overgebracht, elk in hun overeenkomstige rekeningen volgens hun aard.

Als u klaar bent, moet u ervoor zorgen dat beide kolommen hetzelfde toevoegen, zodat de balans correct is. Dit komt doordat de totale activa van de onderneming werden gefinancierd met door aandeelhouders geplaatst kapitaal (weerspiegeld in het eigen vermogen) en externe financiering (weerspiegeld in verplichtingen).

Voorbeeld

Laten we als voorbeeld een gitaarfabrikant en -distributiebedrijf nemen.

Ten eerste schrijven we alle activa ervan op. Enkele voorbeelden kunnen zijn:

Middelen

Vaste activa

Het gebouw waar de gitaren worden gemaakt, het land, de gebruikte machines, de computerapparatuur, de transportwagens, etc.

Vlottende activa

De inventaris van reeds vervaardigde gitaren, het totale geld dat beschikbaar is voor het bedrijf, of het recht om te innen voor een voorschot op de gemaakte verkoop.

Zodra alle activa zijn geregistreerd, worden de verplichtingen genoteerd.

Passieven

Langlopende verplichtingen

€ 100.000 krediet gedurende 10 jaar bij de bank voor een lening voor de initiële investering van het bedrijf.

Kortlopende verplichtingen

€ 5.000 krediet te betalen in 6 maanden aan het bedrijf dat de materialen levert om de gitaren te maken.

Ten slotte vullen we het nettovermogen in dezelfde kolom als de passiva in.

Netto waarde

We registreren het aandelenkapitaal dat door de aandeelhouders op het eerste moment is ingebracht en de winsten die tot dat moment niet zijn uitgekeerd.

Zodra we alle gegevens hebben, worden de verplichtingen toegevoegd aan het nettovermogen. Deze moeten hetzelfde bedrag opleveren als de som van de activa.

Zoals we kunnen zien, is de balans een eenvoudig en duidelijk verslag van de economische en financiële situatie van het bedrijf. Om deze reden is het handig om het up-to-date te houden, niet alleen als een vorm van controle, maar ook om te helpen bij toekomstige beslissingen van het bedrijf.

Referenties

1. Amat, Oriol (1998). Analyse van financiële overzichten, fundamentals en toepassingen. Ediciones Gestión 2000 SA
2. Williams, Jan R .; Susan F. Haka; Mark S. Bettner; Joseph V. Carcello (2008). Financiële en bestuurlijke boekhouding. McGraw-Hill Irwin.
3. Daniels, Mortimer (1980). Financiële overzichten van ondernemingen. New York: New York: Arno Press.
4. Dyckman (1992), Intermediate Accounting, herziene uitgave Homewood IL: Irwin, Inc.
5. Eugene F. Fama en Merton H. Miller (1974). The Theory of Finance. Holt Rinehart en Winston.
6. Mora Leid ons, Araceli. Woordenboek van boekhouding, audit en managementcontrole. Ecoboek.