- kenmerken
- Verschil met vrijgestelde woning
- Voorbeelden
- Uitgesloten goederen
- Uitgesloten services
- Referenties
De uitgesloten artikelen zijn producten die geen belasting over de toegevoegde waarde (btw) veroorzaken. Daarom zijn deze goederen niet onderworpen aan omzetbelasting. Aangezien zij niet aan genoemde belasting zijn onderworpen, dient deze niet te worden aangegeven, aangezien degene die ze verkoopt niet verantwoordelijk is voor genoemde belasting. Aan de andere kant zijn de uitgesloten goederen al die producten die de wet uitdrukkelijk als zodanig heeft aangemerkt.
De fabrikant van deze uitgesloten goederen is niet verplicht om btw aan te geven. Daarom moet de btw die deze producent aan zijn leveranciers moet betalen voor de aankoop van grondstoffen voor de productie van die goederen, rechtstreeks worden overgeheveld naar de kostprijs van het product.
Bron: pixabay.com
Bedrijven die alleen dit soort producten verkopen, zijn eenvoudigweg niet aansprakelijk met betrekking tot omzetbelasting. Als ze echter belaste of vrijgestelde goederen verkopen, worden ze btw-plichtig, zelfs als de meeste van hun verhandelde goederen zijn uitgesloten van btw.
kenmerken
Uitgesloten goederen, op het moment dat ze worden geïmporteerd of verkocht, veroorzaken geen btw. De commercialisering en / of productie van deze goederen maakt de verkoper niet verantwoordelijk voor deze belasting.
Om te weten of een dienst of product is uitgesloten van btw, moet worden bepaald of het expliciet binnen de diensten en goederen valt dat de wet uitdrukkelijk als uitgesloten heeft aangemerkt.
Dus als een product niet op deze wettelijke lijst staat, betekent dit dat het een belastbaar actief is.
Verschil met vrijgestelde woning
Als een persoon niet verantwoordelijk is voor omzetbelasting, hoeft hij geen btw aan te geven. Hierdoor kunt u ook niet eisen dat de btw die u betaald heeft over de gedane aankopen, van u wordt afgetrokken.
Daarom moet elk bedrag dat aan btw wordt betaald, worden geboekt als een hoger bedrag dan de kosten of uitgaven van het gekochte goed of de gekochte dienst. In dat geval is dit aftrekbaar op de aangifte inkomstenbelasting. Het is echter niet aftrekbaar op de btw-aangifte, aangezien u dit niet hoeft aan te geven.
Het verschil tussen de vrijgestelde goederen en de uitgesloten goederen is dus dat de vrijgestelde goederen, waarvan het btw-tarief 0% bedraagt, feitelijk belaste goederen zijn, waardoor ze recht geven op aftrek van btw voor gedane aankopen. .
Aan de andere kant produceren de uitgesloten goederen geen btw. Om deze reden kunnen de bedragen die aan btw zijn betaald niet worden verdisconteerd, met als gevolg dat er geen recht is op teruggaaf van de btw.
Voorbeelden
De volgende artikelen zijn in de Colombiaanse wetgeving als voorbeeld genomen van het nationale belastingstatuut, overeenkomstig de artikelen 424 en 476. Elk land zal in zijn overeenkomstige wetgeving de opsomming hebben van de uitgesloten activa die het heeft overwogen.
Uitgesloten goederen
- Levende geiten, varkens of schapen, kippen, ganzen of kalkoenen.
- Producten samengesteld uit natuurlijke elementen van melk en met de hand gemaakte voedingsproducten op basis van melk.
- Natuurlijke honing.
- Verse of gekoelde groenten.
- Ongebrande koffiebonen en rauwe cacaobonen.
- Gebakken of gekookt brood, voornamelijk gemaakt op basis van meel van granen.
- Water, inclusief koolzuurhoudend mineraalwater, en kunstmatig of natuurlijk.
- Vers fruit, zoals bananen, vijgen, ananas, avocado's, guaves, mango's, druiven, meloenen, watermeloenen, papaja's, appels, peren, abrikozen, kersen, perziken, onder anderen.
- Zaden van koriander, tarwe, vlas, raap, zonnebloem, amandelen, walnoten, katoen, mosterd, sesam, castor, meloen, saffloer, om in te zaaien.
- Maïs, rijst, haver, sojabonen, graansorghum, kopra, pinda's, voor opplant.
- Zwavel van welke soort dan ook.
- Aardgas in gasvormige en vloeibaar gemaakte toestand, propaangas voor thuisgebruik en butaangas in gasvormige toestand.
- Elektrische energie.
- Antibiotica.
- Meststoffen van plantaardige of dierlijke oorsprong, chemisch of mineraal.
- Insecticiden, fungiciden, rodenticiden en andere anti-knaagdieren, herbiciden.
- Natuurlijk rubber.
- Banden van de typen die worden gebruikt in bosbouw- of landbouwmachines en in voertuigen.
- Netten gemaakt om te vissen.
- Krantenpapier in vellen of op rollen.
- Munten met wettig betaalmiddel.
- Bouwstenen en klei, calicanto en cementgebaseerde blokken.
- Apparaten en machines voor het bereiden van voer of voedsel voor dieren.
- Trekkers voor gebruik in de landbouw.
- Machines voor het sorteren of reinigen van fruit, eieren of andere landbouwproducten.
- Sprinkler- of druppelbevloeiingssystemen. Druppelaars en sproeiers voor irrigatiesystemen.
- Rolstoelen en andere voertuigen voor gehandicapten, evenals hun accessoires en onderdelen.
- Orthopedische apparaten en artikelen, waaronder medisch-chirurgische verbanden en gordels.
- Kleur- en schrijfpotloden.
- Contactlenzen en bril voor brillen.
Uitgesloten services
- Ziekenhuis-, medische, laboratorium- en klinische, tandheelkundige en menselijke gezondheidsdiensten. Van deze uitsluiting zijn plastische operaties die anders zijn dan functionele of herstellende cosmetische operaties en schoonheidsbehandelingen uitgesloten.
- Onderwijsdiensten verleend door entiteiten voor kleuter-, lager, middelbaar, speciaal en hoger onderwijs, als zodanig geregistreerd bij de respectieve instellingen van de nationale overheid.
- De openbare, rivier-, zee- en landvervoersdienst van mensen op het nationale grondgebied, en het internationale en nationale privé- of openbaar vervoer van vracht, lucht, rivier, zee en land.
- Het nationale luchtvervoer van passagiers met herkomst of bestemming naar nationale routes, waar geen georganiseerd vervoer over land is.
- Openbare energiediensten, evenals energie op basis van gas of andere materialen.
- Het water dat wordt gebruikt om de openbare riolering en aquaducten, openbare vuilnisophaaldiensten en ook openbare schoonmaakdiensten te voorzien.
- Voedseldiensten, die met openbare middelen worden ingehuurd, voor gebruik door het gevangenissysteem, door scholen voor openbaar onderwijs, sociale bijstand, nationale politie, de strijdkrachten, openbare geriatrische centra, gemeenschapskeukens en openbare ziekenhuizen.
- De verhuur van onroerend goed voor huisvesting en de verhuur van ruimtes voor ambachtelijke shows en nationale tentoonstellingen, waaronder ook culturele en artistieke evenementen.
- Financieel rendement en rente uit krediettransacties.
- Toegangskaarten voor sport- en culturele evenementen, inclusief die voor gezinsrecreatie en musicals, voor de bioscoop en ook voor shows met paarden, stieren en honden.
- Begrafenisdiensten, begrafenis en opgraving van lijken, crematie, onderhoud en ook verhuur van mausolea en graven.
- Aankoop van softwarelicenties om digitale inhoud commercieel te ontwikkelen.
- Levering van computers in de cloud (cloud computing), webpagina's en servers of hosting.
Referenties
- Cursusheld (2019). Goederen en diensten zijn uitgesloten en vrijgesteld van btw. Genomen van: coursehero.com.
- Gerencie (2017). Verschil tussen uitgesloten en vrijgestelde goederen in omzetbelasting. Genomen van: gerencie.com.
- Gerencie (2017). Goederen uitgesloten van omzetbelasting. Genomen van: gerencie.com.
- Nationaal belastingstatuut (2019). Artikel 424. Goederen die de belasting niet veroorzaken. Genomen uit: statute.co.
- Wordt bijgewerkt (2019). Goederen exclusief BTW. Genomen van: actualicese.com.